Jak składki QSEHRA wpływają na dotacje Premium na ubezpieczenie zdrowotne

Kwalifikowane ustalenia dotyczące refundacji kosztów dla małych pracodawców (QSEHRA) były rozwiązaniem dla małych firm (mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników) od początku 2017 r. QSEHRA pozwala małemu pracodawcy na zwrot kosztów pracownikom za co najmniej część ich kosztów. indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne na rynku. I ci pracownicy mogą również kwalifikować się do premii w wymianie.

Jak działa QSEHRA?

Szczegóły QSEHRA są dość proste. W 2018 r. Mała firma może wnieść wkład w wysokości 5050 USD tylko dla pracownika QSEHRA tylko dla pracowników i do 10 250 USD, jeśli pracownik ma członków rodziny, którzy również posiadają minimalną niezbędną ochronę. Kwota jest proporcjonalnie naliczana miesięcznie, jeśli pracownik nie ma zasięgu w ramach QSEHRA przez cały rok. W 2018 r. Miesięczny limit wynosi 420.83 USD dla jednego pracownika i 854,16 USD dla pracownika z członkami rodziny objętej ubezpieczeniem.

Kwoty te są indeksowane corocznie (limity na 2017 r. Były niższe), a pracodawcy nie są zobowiązani do wnoszenia większych kwot dla pracowników z rodzinami. Mogą one, jeśli zdecydują się na to, ale jest również dopuszczalne, aby pracodawca dał każdemu taką samą kwotę, w oparciu o ubezpieczenie samodzielne. Jest również dopuszczalne, aby pracodawca ustalił niższy limit QSEHRA, o ile jest on spójny dla wszystkich uprawnionych pracowników - na przykład, wnosząc 80 procent rocznego limitu, zamiast 100 procent.

Jeśli QSEHRA wykona tylko pracownik (nie licząc członków rodziny) składka za drugi co do najniższych kosztów srebrnego planu w wymianie nie więcej niż 9,56% dochodu gospodarstwa domowego pracownika (ten procent jest indeksowany co roku), QSEHRA jest uważana za finansowaną przez pracodawcę ofertę finansowaną przez pracodawcę, a pracownik jest nie kwalifikują się do subwencji premium w wymianie.

Jest to ta sama podstawowa zasada, którą stosuje się, jeśli pracodawca miałby oferować grupowe ubezpieczenie zdrowotne zamiast QSEHRA, chociaż szczegóły różnią się nieco. Jeśli pracodawca oferował plan grupowy, pracownik kwalifikowałby się do subwencji premium w wymianie, gdyby część składki pracownika stanowiła więcej niż 9,56% dochodu gospodarstwa domowego pracownika. Ponieważ pracodawcy na ogół nie mają dostępu do szczegółowych informacji na temat dochodów gospodarstwa domowego swoich pracowników, zamiast tego używają bezpiecznych obliczeń portowych.

Jeśli jednak tylko pracownik (nie licząc członków rodziny) premia za drugi co do wysokości koszt srebrnego planu na giełdzie nadal będzie wynosić więcej niż 9,56% dochodu gospodarstwa domowego pracownika, nawet po zastosowaniu świadczenia QSEHRA, pracownik będzie kwalifikował się do otrzymywania dopłat do premii oprócz zwrotu, który zapewnia pracodawca. Zasiłek QSEHRA jest jednak odejmowany od subwencji premium, więc nie ma "podwójnego zanurzania".

Przykłady QSEHRA

QSEHRA może stać się trochę zagmatwana, gdy zagłębisz się w szczegóły. Pod koniec 2017 r. IRS opublikował obszerną listę najczęściej zadawanych pytań, aby zilustrować działanie QSEHRA. Poniższe przykłady, oparte na zasadach IRS i dodatkowych wyjaśnieniach dostarczonych przez biuro Associate Chief Counsel firmy IRS, pomogą wyjaśnić, w jaki sposób współdziałają QSEHRA i dopłaty do premii.

Poniższe przykłady są oparte na kod pocztowy Denver (80014). Kwoty składek na ubezpieczenie zdrowotne byłyby inne w innych częściach kraju, ale koncepcje nadal działałyby w ten sam sposób.

Przykład pierwszy

Brian jest samotny i ma 40 lat, a jego pracodawca oferuje QSEHRA z korzyściami do maksimum. Zatem Brian może uzyskać zwrot kosztów w wysokości 42,83 USD / miesiąc przez swojego pracodawcę, aby pokryć indywidualny plan rynkowy.

Drugi najniższy koszt srebrnego planu dostępny przez Connect for Health Colorado (państwowa giełda) wynosi 413,47 $ miesięcznie. Więc jego korzyść z QSEHRA pokryłaby całą składkę, gdyby wybrał ten plan.Oczywiście, nie byłby uprawniony do żadnych dopłat do premii w wymianie, niezależnie od swoich dochodów, ponieważ nie miałby żadnych kosztów premii po zastosowaniu świadczenia QSEHRA.

Przykład drugi

Bob ma 60 zamiast 40. Jego miesięczna składka za drugi co do najniższych kosztów plan srebra na giełdzie to 878,07 $. Ma takie samo świadczenie QSEHRA jak Brian, więc zwraca mu 420,83 $ miesięcznie, pozostawiając mu 457.24 $ miesięcznie.

Czy Bob kwalifikuje się do subwencji premium w wymianie? Będzie to zależało od jego dochodów. 457,24 USD / miesiąc w składkach po QSEHRA wynosi 5,487 USD rocznie. To 9,56% z 57.395 $ (bierzesz 5,487 $ i dzielisz 0,0956 na tę kwotę).

Jeśli więc Bob zarobi więcej niż 57.395 USD rocznie, nie będzie uprawniony do otrzymania premii z tytułu premii od giełdy i otrzyma jedynie świadczenia QSEHRA od swojego pracodawcy. Ale jeśli zarobi mniej niż 57.395 dolarów, to zrobi potencjalnie kwalifikują się do subwencji premium, chociaż kwota ta zostanie zmniejszona o kwotę, którą jego pracodawca zwróci.

Pamiętaj jednak, że dopłaty do premii w wymianie są nigdy dostępne dla osób o dochodach powyżej 400 procent poziomu ubóstwa. Dla jednej osoby z zasięgiem 2018, to 48240 $. Więc nawet jeśli QSEHRA Boba nie uczyniłby jego pokrycia "niedrogimi" (mniej niż 9,56 procent jego dochodów), gdyby zarabiał między 48240 $ a 57.395 $, nadal nie byłby uprawniony do otrzymania premii premium w tym zakresie dochodu.

Ale załóżmy, że Bob zarabia 40 000 $ rocznie. Bez uwzględnienia świadczenia pracodawcy w ramach programu QSEHRA, dochód ten uprawnia go do 555 USD miesięcznie w ramach dopłat do premii za pośrednictwem giełdy (co powoduje obniżenie kosztów tego drugiego najniższego kosztu do poziomu, który jest uważany za przystępny cenowo w oparciu o jego dochód. Poziomy te różnią się w zależności od dochodu, w przeciwieństwie do poziomu uniwersalnego, który służy do określenia, czy zasięg sponsorowany przez pracodawcę jest przystępny.

Jednak zasiłek QSEHRA musiałby zostać odjęty od subwencji premium (555 $ minus 420.83 USD), pozostawiając mu z subwencją premium 131,17 $ miesięcznie za pośrednictwem giełdy.

Stamtąd, Bob może kupić plan, który chce przez wymianę, a regularna cena zostanie obniżona o 134,17 USD / miesiąc. Jeśli więc wybierze na przykład drugi srebrny plan, który ma najniższy koszt, jego koszt po subsydiowaniu wyniesie 743,90 USD miesięcznie.

Następnie przedstawi swojemu pracodawcy pokwitowanie premii po subsydiowaniu i uzyska dodatek QSEHRA oprócz dopłaty do składek. Zakładając, że jego składka wynosi co najmniej 42,83 USD, otrzyma pełną kwotę QSEHRA od swojego pracodawcy (i tak się stanie, ponieważ najtańszy plan dostępny dla niego w wymianie wyniesie 582,70 USD / miesiąc po zastosowaniu premii w wysokości 131,17 USD miesięcznie od wymiana).

Przykład trzeci

Spójrzmy teraz na 40-letniego Briana, ale załóżmy, że ma rodzinę, oni wszyscy kupują ubezpieczenie, a jego pracodawca pozwoli na maksymalną korzyść QSEHRA. Współmałżonek Briana ma także 40 lat i dwoje dzieci w wieku 10 i 8 lat. Drugi najniższy koszt srebrnego planu w wymianie to 1 321,95 $ miesięcznie dla rodziny.

Pamiętaj, że koszt Briana dla samego siebie w tym planie wyniósłby 413,47 $ miesięcznie (od pierwszego przykładu powyżej), ponieważ musimy użyć kwoty "tylko do samodzielnego", aby ustalić, czy QSEHRA zapewnia jego pokrycie w przystępnej cenie.

Najpierw porównujemy maksymalną korzyść z samozatrudnienia QSEHRA z kosztem samozatrudnienia dla Briana, aby kupić drugi plan najniższego kosztu na giełdzie. Zrobiliśmy to już w pierwszym przykładzie: korzyść Briana z QSEHRA skutkuje niedrogim pokryciem, ponieważ obejmuje całą premię. Więc Brian nie kwalifikuje się do premii w wymianie, i nie są też jego członkowie rodziny ponieważ ustalenie przystępności jest dokonywane wyłącznie na podstawie kosztów pracownika, niezależnie od kosztów rodziny.

Tak więc rodzina Briana nie kwalifikuje się do premii w wymianie. Muszą zapłacić 1,321,95 $ za drugi plan najniższego kosztu, chociaż mogą zapłacić zaledwie 1.079,28 $ miesięcznie za najtańszy dostępny plan, lub do 24,40 USD / miesiąc za najdroższy plan.

Brian może następnie przedstawić swoje rachunki składkowe swojemu pracodawcy i otrzymywać miesięcznie 854,16 USD za świadczenia w ramach programu QSEHRA, aby pokryć składki, które musi zapłacić za ubezpieczenie swojej rodziny.

Przykład czwarty

Wróćmy do naszego 60-letniego Boba i dajmy mu rodzinę. Jego pracodawca oferuje maksymalną dopuszczalną korzyść QSEHRA. Jego małżonek ma 55 lat i ma dwa dzieci w wieku szkolnym w swoim planie opieki zdrowotnej, w wieku 19 i 22 lat. Wiemy, że QSEHRA Boba nie ma zasięgu w przystępnej cenie, więc jest potencjalnie uprawniony do dopłat do składek, podobnie jak członkowie jego rodziny.

Teraz musimy sprawdzić, czy rodzina Boba kwalifikuje się do dopłat do premii w wymianie w oparciu o ich dochód. Limit dochodu dla kwalifikujących się subwencji w 2018 roku dla czteroosobowej rodziny wynosi 98.400 USD. Jeśli dochód gospodarstwa domowego Boba wynosi 95 000 USD, rodzina będzie kwalifikować się do 1460 USD miesięcznie w dopłatach do składek, pozostawiając im dodatkową miesięczną składkę w wysokości 767,52 USD na drugi srebrny plan o najniższym koszcie.

Ale jeśli dochód gospodarstwa domowego Boba wynosi 100 000 $, jego rodzina nie otrzyma żadnych dopłat do premii i będą musieli zapłacić 2 227,52 £ / miesiąc za drugi co do wielkości srebrny plan. (Zauważ, że są kroki, które możesz podjąć, aby uzyskać dochód w ramach progu kwalifikowalności dotacji, jeśli jesteś trochę powyżej niego).

Załóżmy, że dochód gospodarstwa domowego Boba to 95 000 $, a jego rodzina ma prawo do 1,460 USD miesięcznie w dopłatach do składek. Ponieważ jego pracodawca oferuje najwyższą dopuszczalną rodzinę świadczenia QSEHRA (854,16 USD / miesiąc), musimy odjąć to od jego dotacji składki, aby uzyskać dopuszczalną kwotę premii w wysokości 605,84 USD / miesiąc.

Jeśli rodzina Boba kupi srebrno-plan o drugim najniższym koszcie, który kosztuje 2 227,52 USD miesięcznie, to w rzeczywistości wyniesie 767,52 USD / miesiąc po uwzględnieniu QSEHRA i dopłaty do składek. Jest to ta sama kwota, którą wydaliby, gdyby pracodawca nie zaoferował QSEHRA, ponieważ zakwalifikowaliby się oni do pełnej subwencji w tym przypadku.

Czy QSEHRA pomaga?

Tak więc w przypadku, gdy składki są znacznie większe niż świadczenie QSEHRA, a osoba kwalifikuje się do dopłat do składek na podstawie dochodu (i na to, że QSEHRA nie jest uważana za pokrycie w przystępnej cenie, jak opisano powyżej), osoba ta byłaby równie dobrze usytuowana, jak i i bez QSEHRA, ponieważ ich premia po subsydiowaniu bez QSEHRA byłaby równa ich po-subsydiowaniu, po premii QSEHRA.

Ale nie zawsze tak jest. Wróćmy do pierwszego przykładu i spójrzmy na 40-letniego Briana, który nie ma rodziny. Jeśli zarabia 47 000 USD rocznie, a jego pracodawca nie oferuje QSEHRA, zakwalifikuje się do subwencji premium w wysokości zaledwie 34 USD miesięcznie. Będzie musiał zapłacić pozostałą 379,47 USD miesięcznie za drugi srebrny plan o najniższym koszcie. A jeśli zarabia 50 000 $ rocznie, nie otrzyma w ogóle premii.

Należy pamiętać, że QSEHRA w jego przypadku (z pracodawcą dostarczającym maksymalną dopuszczalną korzyść) pokryłaby całkowity koszt drugiego srebrnego planu o najniższych kosztach. Najwyraźniej jest o wiele lepszy od QSEHRA, niż byłby z subwencjami premium.

Tak więc w niektórych przypadkach pracownik nie będzie miał nic lepszego ani gorszego w wyniku QSEHRA. Ale w innych przypadkach mogą być znacznie lepiej z QSEHRA. Czy istnieje jednak scenariusz, w którym dana osoba może gorzej wyłączyć za pomocą QSEHRA?

Przykład piąty

Spójrzmy na 40-letniego Briana, ale z większą rodziną. Powiemy, że ma pięcioro dzieci w wieku 17, 18, 19, 21 i 22 lat. W ramach ACA firmy ubezpieczeniowe pobierają opłaty za maksymalnie trzy dzieci poniżej 21 lat na tym samym planie rodziny, ale wszystkie dzieci 21 i więcej lat to opłaty składki - więc w takim przypadku składki będą naliczane za wszystkich sześciu członków rodziny.

Załóżmy, że pracodawca Briana zapewnia maksymalne dopuszczalne świadczenie QSEHRA dla pokrycia rodziny, więc rodzina kwalifikuje się do 854,16 USD miesięcznie w świadczeniach QSEHRA. Wiemy z przykładu pierwszego, że Brian nie kwalifikuje się do premii w wymianie. Oznacza to, że jego rodzina nie kwalifikuje się również do dopłat do premii, jak wyjaśniono w przykładzie trzecim.

Rodzina Briana będzie musiała zapłacić 2336,16 $ na miesiąc za drugi srebrny plan w wymianie. Otrzymają oni pełną kwotę 854,16 USD za miesiąc świadczenia QSEHRA od pracodawcy Briana, obniżając składkę netto do 1 506 USD miesięcznie.

Ale co, jeśli pracodawca Briana w ogóle nie zaoferował QSEHRA? Subwencje premium byłyby dostępne dla tej rodziny z dochodem gospodarstwa domowego do 131,840 USD, ponieważ są domem dla sześciu osób. Powiedzmy, że zarabiają 120 000 USD rocznie. W takim przypadku ich dopłata do składek wynosiłaby 1 391 USD miesięcznie, a ich premia po subsydiach wyniesie 969,16 USD na miesiąc za drugi srebrny plan o najniższych kosztach.

Najwyraźniej rodzina ta byłaby lepsza, gdyby pracodawca Briana nie zrobił zaoferować QSEHRA. Byłoby to prawdą, gdyby ich dochody gospodarstw domowych nie przekraczały 131.840 USD, co uniemożliwiłoby im uzyskanie dopłat do składek. Jeśli na przykład ich dochód gospodarstwa domowego wynosiłby 140 000 USD, QSEHRA byłaby ich jedyną dostępną korzyścią.

The Family Glitch, QSEHRA-Style

Jak opisano na początku tego artykułu, podczas ustalania, czy QSEHRA sprawia, że ​​zasięg wymiany jest przystępny, brany jest pod uwagę tylko koszt ubezpieczenia pracownika. Jest to podobne do usterki rodziny ACA, która występuje, gdy pracodawcy oferują grupowe ubezpieczenie zdrowotne, które jest dostępne dla pracownika, ale może nie jest opłacalne, gdy członkowie rodziny są dodawani do planu.

Jeśli pracownik ma członków rodziny o minimalnym podstawowym ubezpieczeniu, a składki członków rodziny kwalifikują się do zwrotu kosztów za pośrednictwem QSEHRA, członkowie rodziny nie kwalifikują się do dopłat do premii na giełdzie, jeśli świadczenie QSEHRA skutkuje srebrnym planem o drugim najniższym koszcie w wymianie stanowiącej nie więcej niż 9,56% dochodu gospodarstwa domowego pracownika, dla pokrycia tylko dla pracowników. Rzućmy okiem na kilka przykładów tego, jak to może się stać.

Przykład szósty

Pracodawca może pokryć świadczenia QSEHRA w tej samej kwocie dla wszystkich pracowników, niezależnie od tego, czy mają oni członków rodziny, czy nie (patrz pytanie 14 w najczęstszych pytaniach dotyczących IRS). Wróćmy do przykładu trzeciego: 40-letni Brian ma 40-letniego współmałżonka i dwoje małych dzieci.

Teraz załóżmy, że pracodawca Briana oferuje maksymalne świadczenie QSEHRA w wysokości 400 USD / miesiąc wszystkim uprawnionym pracownikom i umożliwia im składanie kwot refundacji dla całej rodziny. Jak widzieliśmy w przykładzie trzecim, drugi plan najniższego kosztu dla całej rodziny Briana to 1 321,95 $ miesięcznie.

W tym przypadku pracodawca Briana ogranicza wysokość świadczenia QSEHRA na 400 USD / miesiąc, co nadal daje Brianowi przystępny koszt: Drugi najniższy koszt srebrnego planu dla Briana wynosi 413,47 $ miesięcznie, pozostawiając mu tylko 13,47 $ miesięcznie za - składki z programu QSEHRA (kwota, która stanowiłaby jedynie 9,56% dochodu gospodarstwa domowego, gdyby jego dochód gospodarstwa domowego wynosił 1 690 USD / rok lub był niższy - nieprawdopodobne, biorąc pod uwagę, że był zatrudniony).

A więc Brian's QSEHRA sprawia, że ​​nie kwalifikuje się on do premii w wymianie. A ponieważ składki jego rodziny również mogą być składane do pracodawcy i objęte przez QSEHRA, rodzina Briana nie kwalifikuje się również do otrzymania dotacji na wymianę.

Pozostawia im to drugi srebrny plan, którego koszt to 1.321,95 USD / miesiąc, a maksymalna korzyść QSEHRA to 400 USD / miesiąc.Po zastosowaniu zwrotu pracodawcy zapłacą 921,95 USD / miesiąc za drugi co do wielkości srebrny plan, niezależnie od dochodu.

Porównaj to ze scenariuszem, w którym pracodawca Briana nie oferuje QSEHRA. Jeśli dochód gospodarstwa domowego Briana wynosi 70 000 USD, jego rodzina zakwalifikowałaby się do premii w wysokości 782 USD na miesiąc. To spowodowałoby, że koszt drugiego planu najniższego kosztu srebra spadłby do 539,95 USD / miesiąc, czyli mniej niż ich koszt netto, gdyby pracodawca zaoferował QSEHRA o wartości 400 USD / miesiąc.

Z drugiej strony, jeśli dochód gospodarstwa domowego Briana wynosi 100 000 USD rocznie, w 2018 r. Nie będą kwalifikować się do subwencji premium w wymianie, co poprawi ich jakość dzięki QSEHRA, ponieważ będzie to wymagać 400 USD miesięcznie od ich składki, w przeciwieństwie do płacenia pełnej ceny.

Urząd skarbowy potwierdził, że jeśli koszty członków rodziny nie kwalifikują się do zwrotu za pośrednictwem QSEHRA, rodzina nadal kwalifikuje się do dopłat do premii na giełdzie. Spójrzmy więc na ostatni przykład tego, jak to może się udać.

Przykład siódmy

Użyjemy tych samych informacji jak w przykładzie szóstym, ale w tym przypadku pracodawca ogranicza wysokość świadczenia QSEHRA do 400 USD / miesiąc i pozwala pracownikom tylko na zgłaszanie własnych wydatków na zwrot kosztów, niezależnie od tego, czy objęli oni członków rodziny, czy też nie.

Tak więc, jeśli rodzina Briana kupi plan srebrnego planu o wartości $ 1,321,95 $ za drugi miesiąc, Brian może przedłożyć tylko swoją część składki (413,47 $ miesięcznie) na zwrot kosztów i otrzyma pełną kwotę 400 USD / miesiąc świadczenia QSEHRA.

Ale rodzina Briana może nadal kwalifikować się do dopłat do premii w wymianie, ponieważ ich wydatki nie są uprawnione do zwrotu kosztów od pracodawcy Briana. Dopłata do składek dla pozostałych trzech członków rodziny wynosiłaby 369 USD / miesiąc, jeśli ich dochód gospodarstwa domowego wynosi 70 000 USD. Zasiłek QSEHRA nie sprawiłby, że nie kwalifikują się do otrzymania tego świadczenia, ponieważ QSEHRA nie ma do nich zastosowania. Brian nadal będzie mógł uzyskać jego świadczenie z QSEHRA o wartości 400 USD miesięcznie, a członkowie jego rodziny również będą uprawnieni do dopłat do premii na giełdzie.

Pracodawcy i pracownicy podejmujący decyzję o QSEHRA

Jeśli masz małą firmę i zastanawiasz się nad korzyściami QSEHRA dla swoich pracowników, lub jeśli rozważasz ofertę pracy, która obejmuje QSEHRA zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, musisz wziąć pod uwagę kilka ważnych opcji na wynos.

• Korzyści QSEHRA są ograniczone do kwoty równej wartości dolara. Jeśli pracodawca oferuje maksymalne korzyści, prawdopodobnie pokryje znaczną część składki dla młodszych pracowników, ale może pozostawić starszych pracowników (i pracowników z rodzinami wielodzietnymi) ze znacznymi składkami po KSSSZ.
• Jeśli pracownicy mają dochody, które są wystarczająco wysokie, aby uniemożliwić im skorzystanie z dopłat do premii na giełdzie (powyżej 400-procentowej kolumny na tym wykresie), wszelkie świadczenia oferowane przez pracodawcę przez firmę QSEHRA będą korzystne dla pracowników, ponieważ w przeciwnym razie musieliby zapłacić pełną cenę za zakup własnego ubezpieczenia (zakłada się, że pracodawca nie rozważa możliwości zaoferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego).
• Jeśli pracownicy mają dochód, który kwalifikowałby ich do dopłat do premii w wymianie, czy korzyści QSEHRA pozbawiają ich kwalifikowalności do otrzymania dotacji? Jeśli tak, pracodawcy i pracownicy muszą zrozumieć, że jeśli QSEHRA zostanie zorganizowana w taki sposób, aby członkowie rodziny mogli otrzymać zwrot świadczeń, nikt z rodziny nie będzie uprawniony do dopłat do premii, nawet jeśli dostaną tylko niewielką część swoich składki refundowane za pośrednictwem QSEHRA. W niektórych przypadkach może to doprowadzić do utraty rodziny na znaczną kwotę dopłat do premii w wymianie, co powoduje, że QSEHRA jest dla nich ujemna.

Słowo od DipHealth

W przypadku QSEHRA nie ma jednego uniwersalnego rozwiązania. Należy wziąć pod uwagę wiele czynników, w tym kwotę refundacji, którą oferuje pracodawca, wiek pracownika, składki członków rodziny kwalifikujące się do zwrotu, dochód gospodarstwa domowego pracownika oraz koszt ubezpieczenia w wymianie na obszarze pracownika.

W niektórych przypadkach QSEHRA zapewnia oczywistą korzyść. W innych przypadkach jest to pranie, a pracownik kończy z takimi samymi składkami netto z lub bez QSEHRA. A w niektórych sytuacjach QSEHRA faktycznie pogarsza sytuację pracowników (np. Płacąc więcej składek), niż bez QSEHRA. W razie wątpliwości dobrze jest skonsultować się z brokerem ubezpieczeniowym i księgowym przed podjęciem decyzji o QSEHRA.