Czy pracodawcy zwracają indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne?

Zgodnie z wytycznymi IRS związanymi z wdrożeniem ustawy Affordable Care Act (ACA) pracodawcy nie mogli bezpośrednio zwracać pracownikom kosztów indywidualnych ubezpieczeń zdrowotnych. Dotyczyło to zarówno małych, jak i dużych grup, a pracodawcy mieli wysokie kary za nieprzestrzeganie przepisów.

Ale ustawa o 21-letnich lekach otworzyła drzwi małym pracodawcom, by od 2017 r. Zacząć wypłacać pracownikom indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne. A administracja Trumpa zaproponowała nowe regulacje, które pozwoliłyby pracodawcom każdej wielkości zwrócić pracownikom koszty pojedynczego rynku pokrycie.

Małe grupy: Zwrot pracodawcy dozwolony od 2017 r

Ustawa o przystępnej cenie wymaga od pracodawców oferowania świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego - pracownikom, którzy pracują co najmniej 30 godzin tygodniowo - jeśli mają 50 lub więcej pracowników. Ale 96 procent pracodawców w USA ma mniej niż 50 pracowników, a zatem nie ma obowiązku oferowania świadczeń zdrowotnych swoim pracownikom.

Wielu z nich oczywiście. Według sondażu przeprowadzonego przez Transamerica Center for Health Studies w sierpniu 2015 r., Świadczenia z ubezpieczenia zdrowotnego są oferowane przez 61 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników (chociaż może to być wysoka ocena, analiza National Federation of Independent Business wykazała, że ​​tylko 29 procent firm zatrudniających mniej niż 50 pracowników oferowało ubezpieczenia w 2015 r.). Drobne grupowe plany ubezpieczeń zdrowotnych są dostępne w każdym stanie, a pracodawcy zatrudniający mniej niż 25 pracowników mogą mieć prawo do ulgi podatkowej dla małych firm, w zależności od średniego dochodu ich pracowników i wysokości składek płaconych przez pracodawcę.

Ale co z ludźmi, którzy pracują dla wszystkich małych firm, które nie rób tego oferować świadczenia z ubezpieczenia zdrowotnego? Muszą korzystać z indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych, gdzie mogą nabyć ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy ubezpieczeń zdrowotnych lub poza giełdą (subsydia nie są dostępne poza giełdą).

W przypadku planów zakupionych na indywidualnym rynku (na lub poza giełdą), rejestrujący - w przeciwieństwie do pracodawcy - jest odpowiedzialny za płacenie składek, chociaż subwencje (które w rzeczywistości są ulgami podatkowymi) są dostępne w wymianie dla osób, które kwalifikują się na podstawie na ich dochodzie.

Wczesne przepisy wykonawcze ACA zabraniały pracodawcom zwracania pracownikom indywidualnego rynkowego ubezpieczenia zdrowotnego.Fut dla małych pracodawców zmieniło się w 2017 r. Zgodnie z ustawą o wygaśnięciu XXI wieku (więcej szczegółów poniżej), ale przyjrzyjmy się, jak zasady zostały zinterpretowane przed 2017 r.:

Sam ACA pozostawił tę kwestię nieco otwartą na interpretację, ale IRS następnie zajął się bezpośrednio tą kwestią, a kara za nieprzestrzeganie przepisów była bardzo wysoka: podatek akcyzowy w wysokości 100 USD za dzień na pracownika. Może to wynosić nawet 36 500 USD rocznie na grzywnę dla każdego pracownika, za który pracodawca zwraca indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przepisy te miały wejść w życie w styczniu 2014 r., Ale wprowadzono przejściowy program pomocy, który opóźnił karę do lipca 2015 r.

Zasadniczo sposób, w jaki IRS zinterpretował statut ACA, zwracając pracownikom indywidualne składki rynkowe, został uznany za "plan płatności pracodawcy". Takie plany podlegają reformom rynku ubezpieczeń zdrowotnych grupowych, w tym zakazowi życia i rocznym limitom świadczeń, oraz wymogowi, aby niektóre usługi profilaktyczne były objęte opłatą bez żadnych kosztów.

IRS wyraźnie wyjaśnił, że plany płatności pracodawcy nie mogą być łączone z indywidualnymi rynkowymi planami ubezpieczenia zdrowotnego, aby spełnić wymogi reform rynkowych. Było to prawdą niezależnie od faktu, że reformy rynkowe ACA mają zastosowanie do indywidualnych planów rynkowych, a wszystkie nowe indywidualne plany rynkowe są sprzedawane bez limitów świadczeń na całe życie lub roczne oraz z takimi samymi korzyściami w zakresie profilaktyki, jak małe grupy ubezpieczeń zdrowotnych.

Nic nie przeszkadzało pracodawcom w przyznawaniu pracownikom podwyżki lub premii podatkowej zamiast świadczenia zdrowotnego. Jednak nie korzystano z ulgowych świadczeń z grupowych składek na ubezpieczenie zdrowotne ani z umów o zwrot kosztów opieki zdrowotnej w celu refundacji pracowników za indywidualne składki na ubezpieczenie zdrowotne.

21st Century Cures Act Pass w 2016 r., Pozwala na zwrot kosztów od 2017 r

W grudniu 2016 r. H.R.34, ustawa o kuracjach XXI wieku, została podpisana przez prezydenta Obamę. Ustawodawstwo jest dalekosiężne, ale jedną ze zmian, które wprowadzono, było umożliwienie firmom zatrudniającym mniej niż 50 pracowników ustanowienia Kwalifikowanych Zamówień na Zwrot kosztów drobnych pracodawców (QSEHRA).

Jeśli mała firma nie oferuje grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, QSEHRA pozwoli firmie zwrócić pracownikom, bez podatku, część lub całość kosztów zakupu indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych, na lub poza giełdą (jeśli plan jest nabywany na giełdzie, pracownik może nadal kwalifikować się do subwencji premii w wymianie, ale wartość QSEHRA jest brana pod uwagę przy ustalaniu opłacalności pokrycia, a kwota subsydium ACA jest zmniejszona o kwotę, którą pracownik otrzymuje od pracodawcy za pośrednictwem QSEHRA).

Korzystając z QSEHRA, maksymalna kwota, którą pracodawca może zwrócić, wynosi 4 950 USD za ubezpieczenie jednego pracownika i 10 000 USD za ubezpieczenie rodzinne (to było na 2017 r., Wartość jest indeksowana w kolejnych latach.) W 2018 r. Limity wynoszą 5 050 USD i 10 250 USD. 2019, limity wynoszą 5 150 USD i 10 450 USD). Maksymalny zwrot jest proporcjonalnie proporcjonalny do miesiąca, więc pracownik zatrudniony w połowie roku kwalifikuje się tylko do proporcjonalnej kwoty maksymalnego rocznego zwrotu.

Kto korzysta z nowych zasad zwrotu kosztów QSEHRA?

Dla pracowników, którzy pracują dla małych firm, które nie oferują ubezpieczenia zdrowotnego, dostępność dopłat do premii w giełdach zależy od dochodów, wraz z wielkością rodziny i kosztem ubezpieczenia w obszarze wnioskodawcy. Zasadniczo dotacje są dostępne w większości przypadków, gdy dochód gospodarstwa domowego wnioskodawcy nie przekracza 400 procent poziomu ubóstwa.

Jeśli otrzymujesz obecnie dopłatę do składki premium (ulga podatkowa od składki), a twój pracodawca rozpoczyna zwrot składek w ramach QSEHRA, subwencja wymiany zostanie zmniejszona o kwotę zwrotu pracodawcy.

Ale jeśli nie kwalifikujesz się do premii w wymianie (lub jesteś, ale zdecydowałeś się wykupić ubezpieczenie poza giełdą, gdzie dotacje nie są dostępne), QSEHRA może bezpośrednio przynieść ci korzyść, jeśli Twój pracodawca zdecyduje się na skorzystaj z tej opcji.

Drobni pracodawcy nie są zobowiązani do zwrotu składek, podobnie jak nie są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego w ramach ACA. Ale QSEHRA pozwala im elastycznie wypłacać pracownikom składki na ubezpieczenie zdrowotne w ramach pakietu świadczeń pracowniczych.

Odzyskiwane premie są na rynku indywidualnym, który w ciągu ostatnich kilku lat charakteryzował się dużo bardziej niestabilnymi składkami niż rynek małych grup. Niektórzy zwolennicy QSEHRA zauważają, że mogą zachęcać więcej osób do rejestracji indywidualnej / rodzinnej, co zapewnia dodatkową stabilność na poszczególnych rynkach.

Proponowane przepisy pozwoliłyby także dużym pracodawcom na zwrot składek na poszczególne rynki

Obecne przepisy nie zezwalają dużym pracodawcom na zwrot indywidualnych składek rynkowych pracowników. Pracodawcy mający 50 lub więcej pełnoetatowych pracowników są zobowiązani do oferowania grupowego ubezpieczenia zdrowotnego (zakupionego od firmy ubezpieczeniowej lub ubezpieczonego) w celu uniknięcia kary mandatu pracodawcy ACA, a także podlegają jeszcze bardziej rygorystycznym karom, jak opisano powyżej, jeśli zwrócić pracownikom indywidualne składki rynkowe.

Jednak w październiku 2017 r. Prezydent Trump podpisał zarządzenie mające na celu złagodzenie przepisów dotyczących tej kwestii. Zarządzenie wykonawcze nie zmieniło żadnych zasad na własną rękę; po prostu polecił agencjom federalnym "rozważenie propozycji regulacji", które miałyby różne cele.

Jednym z tych celów było poszerzenie zakresu stosowania zasad zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) i zapewnienie większej elastyczności w ich wykorzystaniu, w tym "zezwolenie na korzystanie z HRA w połączeniu z zasięgiem poza grupą".

Rok później, w październiku 2018 r., Departamenty Pracy, Skarbu i Zdrowia i Opieki Społecznej opublikowały propozycje rozporządzeń, które umożliwiłyby korzystanie z HRA w połączeniu z indywidualnym zasięgiem rynku, niezależnie od wielkości pracodawcy. Zgodnie z proponowanymi przepisami wielcy pracodawcy byliby w stanie spełnić mandat pracodawcy ACA, oferując system zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA), służący do zwrotu pracownikom kosztów indywidualnego rynku ubezpieczeń zdrowotnych.

Publiczne uwagi na temat proponowanego rozporządzenia są przyjmowane do 22 grudnia 2018 r. Jeśli zostaną sfinalizowane, nowe zasady wejdą w życie od stycznia 2020 r., Umożliwiając pracodawcom każdej wielkości zwracanie pracowników za indywidualny zasięg rynkowy. I chociaż usługi QSEHRA mogą być oferowane tylko wtedy, gdy pracodawca nie oferuje żadnego grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, nowe proponowane zasady umożliwiłyby pracodawcom oferowanie niektórym pracownikom planu grupowego w zakresie ochrony zdrowia, oferując jednocześnie innym urzędnikom HRA, którzy mogą być wykorzystywani do zwrotu indywidualnych składek rynkowych. (Rozróżnienie musiałoby opierać się na klasyfikacjach pracowniczych w dobrej wierze - na przykład w przypadku pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu lub w niepełnym wymiarze czasu pracy - a pracownicy nie mogliby otrzymać opcji planu grupowego lub umowy o świadczenie usług publicznych).

Jest prawdopodobne, że proponowane zasady zostaną sfinalizowane, chociaż mogą podlegać pewnym korektom w trakcie procesu przeglądu. Istnieje jednak duża szansa, że ​​pracodawcy będą mieli znacznie większą elastyczność w zakresie zwrotu indywidualnych składek na ubezpieczenie zdrowotne pracowników od roku 2020.