Czy moje składki na ubezpieczenie zdrowotne są podatkowe?

Składki odprowadzane przez pracodawcę można sprawdzić na PUE (Grudzień 2024)

Gdy zaczyna się czas podatkowy, możesz zastanawiać się, czy składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku. To zależy od tego, kim jesteś i dla kogo pracujesz.

Samozatrudniony

jaJeśli jesteś samozatrudniony, często odpowiedź brzmi "tak" - składki, które płacisz, by pokryć siebie, a twoi podopieczni są prawdopodobnie odliczani od podatku, o ile otrzymujesz własne ubezpieczenie zdrowotne i nie kwalifikujesz się do udziału w zdrowiu. plan, który jest subsydiowany przez pracodawcę współmałżonka (lub twojego własnego pracodawcę, jeśli oprócz pracy na własny rachunek masz pracę).

Jest to prawdą niezależnie od tego, czy otrzymasz ubezpieczenie za pośrednictwem giełdy, czy na indywidualnym rynku poza giełdą. Premie premium (ulgi podatkowe premium) są dostępne na giełdzie, ale nie poza giełdą. Tak czy inaczej, osoby samozatrudnione mogą jedynie odliczyć kwotę, którą faktycznie płacą w składkach. Nie ma możliwości "podwójnego zanurzania", więc jeśli otrzymujesz dotację premium (tj. Ulgę podatkową o podwyższonej opłacie) w zamian za pokrycie części składki, możesz odliczyć swoją premię po-subsydium od swojego zeznania podatkowego.

Ważne jest, aby zrozumieć, że kwota otrzymanej dotacji premium jest związana ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (kalkulacja specyficzna dla ACA, która różni się od normalnego zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto), ale składki płacone za ubezpieczenie zdrowotne jako samozatrudniony osoba jest czynnikiem określającym zmodyfikowany skorygowany dochód brutto. Kończy się to z kolistego problemu: Twoja dopłata do premii zależy od skorygowanych dochodów, ale skorygowany dochód zależy od Twojej dopłaty do składek. Ale Urząd Skarbowy rozwiązał ten problem, a Twój doradca podatkowy lub oprogramowanie podatkowe może pomóc Ci rozwiązać ten problem.

Ale nawet jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, jeśli Ty, Twój współmałżonek lub osoby pozostające na Twoim utrzymaniu są objęci planem grupowego ubezpieczenia zdrowotnego pracodawcy (własnym, z oddzielnej pracy lub planem współmałżonka lub rodzica), składki, które płacisz dla tego pokrycia prawdopodobnie nie jest coś, co można odliczyć od zeznania podatkowego. Dzieje się tak dlatego, że najprawdopodobniej są już opłacani kwotami przed opodatkowaniem, ponieważ sponsorowane przez pracodawcę ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od podatku zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. IRS wyjaśnia w publikacji 535, że nawet jeśli kupisz własne ubezpieczenie zdrowotne i jesteś samozatrudniony, nie możesz odliczyć składek, jeśli jesteś wybieralny mieć pokrycie, które jest subsydiowane przez pracodawcę, w tym twojego własnego lub współmałżonka.

Konta oszczędnościowe

Jeśli posiadasz wysoko kwalifikowany program zdrowotny (HDHP) HSA, możesz mieć konto oszczędnościowe (HSA). Twoje HSA może zostać ustanowione przez twojego pracodawcę lub może być czymś, co sam założyłeś, ponieważ możesz mieć HDHP oferowany przez pracodawcę lub zakupiony na indywidualnym rynku.

Składka wniesiona na konto HSA to 100 procent odliczenia od podatku do wysokości 6 900 USD w przypadku ubezpieczenia rodzinnego i 3 450 USD w przypadku indywidualnego ubezpieczenia w 2018 roku (kwoty te wzrastają do 7 000 USD i 3 500 USD w 2019 roku). Składki na HSA mogą być składane przez ciebie lub twojego pracodawcę, ale tylko część, którą sam wpłacasz, podlega odliczeniu od podatku. Jeśli zasilisz HSA poprzez odliczenie od wynagrodzenia, składki zostaną opłacone przed opodatkowaniem, co zostanie odzwierciedlone we W-2, który otrzymasz (tzn. Nie będziesz musiał odliczać ich na swoim zeznaniu podatkowym, ponieważ zostaną one już odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu). Ale jeśli sfinansujesz własny HSA, będziesz śledzić składki wpłacane w ciągu roku i odliczysz sumę na swoim zeznaniu podatkowym.

Składki płacone za HDHP można również odliczyć, tak jak każdą inną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli pracujesz na własny rachunek. Lub, jak opisano w następnej części, jako część ogólnych kosztów leczenia. A jeśli otrzymasz HDHP od swojego pracodawcy, składki najprawdopodobniej są już wypłacane na zasadzie przed opodatkowaniem.

Składki w ramach ogólnych kosztów leczenia

Nawet jeśli nie jesteś samozatrudniony, Internal Revenue Service (IRS) pozwala ci liczyć składki na ubezpieczenie medyczne i dentystyczne (i z pewnymi ograniczeniami, składki na ubezpieczenie długoterminowe) w ramach 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto (AGI), który musi zostać wydany na opiekę zdrowotną, zanim możliwe będzie odliczenie wszelkich wydatków medycznych z kieszeni. Ten próg zwiększa się do 10 procent począwszy od 2019 roku.

Długa lista wydatków związanych ze zdrowiem może być wliczona w całkowite koszty leczenia, w tym leki na receptę i opcjonalne zabiegi chirurgiczne, takie jak chirurgia laserowa oka w celu poprawy widzenia. IRS ma listę na swojej stronie internetowej. Śledź wydatki ponoszone z własnej kieszeni w ciągu roku - w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli kupujesz własny plan, ale nie pracujesz na własny rachunek. Jeśli twoje całkowite koszty przekroczą 7,5 procent twojego AGI (10 procent począwszy od 2019 r.), Będziesz mógł odliczyć koszty powyżej tego progu.

Na przykład, jeśli Twój AGI wynosi 50 000 USD, a wydasz 8 000 USD na koszty leczenia, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, które sam pokryjesz, możesz odliczyć wydatki medyczne na kwotę 4250 USD z Twojego zeznania podatkowego (7,5 procent z 50 000 USD to 3 750 USD, więc w tym scenariuszu można odliczyć kwotę przekraczającą 3750 USD).

Zauważ, że próg 7,5 procent był standardem, ale ACA zwiększyło go do 10 procent (pozostało 7,5 procent dla osób w wieku 65 lat i starszych, do końca 2016 r.). Jednak ustawa podatkowa GOP (Ustawa podatkowa i praca), która została uchwalona w grudniu 2017 r., Zresetowała próg do 7,5 procent dla wszystkich plików podatkowych na rok 2017 i 2018. Więc zamiast wydawać ponad 10 procent swoich dochodów na koszty medyczne (w tym składki), aby zakwalifikować się do odliczenia w 2017 i 2018 roku, musieli wydać więcej niż 7,5 procent. Wygasa jednak pod koniec 2018 r. I powróci do 10 procent dla wszystkich plików podatkowych. Począwszy od 2019 r. Do odliczenia będą kwalifikować się wyłącznie wydatki medyczne przekraczające 10% dochodu.

Aby odliczyć koszty leczenia, musisz wyszczególnić swoje odliczenia. Jest to sprzeczne z dwoma opisanymi powyżej scenariuszami - odliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek i odliczeniem od konta oszczędnościowego - które można wykorzystać niezależnie od tego, czy wyszczególnia się odliczenia.

To tylko przegląd tego, jak IRS traktuje składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli masz pytania dotyczące konkretnej sytuacji, ale z pewnością porozmawiaj z doradcą podatkowym.