W jaki sposób ustawa podatkowa GOP wpłynie na twoje ubezpieczenie zdrowotne?

22 grudnia 2017 r. Prezydent Trump podpisał ustawę o podatkach i pracy (H.R.1). Przepisy zawierają daleko idące zmiany w amerykańskim kodeksie podatkowym, ale także zamykają burzliwy rok reformy systemu opieki zdrowotnej. Być może zastanawiasz się, czy rachunek podatkowy GOP wpłynie na twoje ubezpieczenie zdrowotne, ponieważ uchylenie ACA było priorytetem dla prawodawców Republiki Republikańskiej i administracji Trumpa.

Jednak ustawa podatkowa nie obejmuje większości przepisów, które były częścią prób uchylania się ACA wcześniej w 2017 r. Znosi on karę indywidualnego mandatu z 2019 r., Ale pozostała ustawa o niedrogiej opiece. Inne reformy systemu opieki zdrowotnej związane z podatkami, które zostały zaproponowane wcześniej w tym roku, takie jak zmiana zasad dotyczących rachunków oszczędnościowych (HSA), nie zostały uwzględnione w ustawie podatkowej.

Uchylenie kary indywidualnego mandatu

Ustawa podatkowa uchyla indywidualną karę mandatu do 2019 roku.W związku z tym nadal istnieje kara dla osób nieubezpieczonych w 2018 r. (Kara ta zostanie oceniona, gdy zeznania podatkowe zostaną złożone na początku 2019 r.). Różni się to od wysiłków GOP, aby uchylić indywidualną karę mandatu wcześniej w 2017 r., Ponieważ poprzednie ustawy unieważniłyby moc wsteczną. Ostatecznie, ustawa podatkowa utrzymuje indywidualną karę mandatu za wszystkie poprzednie lata oraz za rok 2017 i 2018. Ale deklaracje podatkowe z 2019 roku złożone na początku roku 2020 nie będą zawierały kary za nieubezpieczenie.

Uchylenie kary, która towarzyszy indywidualnemu mandatowi ACA, od dawna było priorytetem dla Republikanów Kongresu, a sam mandat z pewnością należy do najmniej popularnych przepisów ACA. Ale pomimo swojej niepopularności, jest to jeden z przepisów, które pozwalają działać bardziej popularnej zasadzie gwarantowanej emisji ACA. Zagadnienie gwarantowane oznacza pokrycie, które jest przyznawane wszystkim wnioskodawcom, niezależnie od ich historii medycznej. ACA stosuje również zmodyfikowany rating społecznościowy, co oznacza, że ​​składki danego ubezpieczyciela na rynkach indywidualnych i małych grup różnią się tylko w zależności od wieku, używania tytoniu i kodu pocztowego. Przed ACA składki były również zwykle oparte na takich kwestiach, jak płeć i stan zdrowia.

Zmiana zasad, tak aby historia medyczna nie odgrywała już roli w kwalifikowalności lub składkach, była zdecydowanie popularna. Łatwo jest jednak dostrzec, jak ludzie mogą pokusić się o obejście, gdy są zdrowi, i zapisać się, gdy są chorzy, jeśli wiedzą, że nie można ich odrzucić - a to byłoby wyraźnie niemożliwe do utrzymania. W związku z tym ACA zawarła dwa postanowienia, aby temu zapobiec: indywidualny mandat, który karze osoby, które decydują się na wyjazd bez ubezpieczenia, oraz ograniczone otwarte okna rejestracyjne i specjalne okresy rejestracji (tzn. Nie można po prostu zapisać w dowolnym momencie).

Otwarte rejestracje i specjalne okna rejestracji pozostaną niezmienione, co sprawia, że ​​trudno jest poczekać, aż zachorują, aby zapisać się na indywidualne ubezpieczenie zdrowotne na rynku (ubezpieczenie zdrowotne opłacane przez pracodawcę od dawna również stosuje otwarte okresy rejestracji; ludzie nie mogą rejestrować się dla planu zdrowotnego pracodawcy, kiedy tylko zechce).

Jednak uchylenie indywidualnego mandatu będzie miało szkodliwy wpływ na indywidualny rynek ubezpieczeń zdrowotnych. Biuro Budżetowe Kongresu (CBO) przewiduje, że do 2027 roku będzie 13 milionów mniej osób z ubezpieczeniem zdrowotnym, niż byłoby gdyby kara mandatu pozostała na miejscu. Z tych 13 milionów mniejszej liczby ubezpieczonych 5 milionów miałoby pokrycie na indywidualnym rynku. To znacząca część indywidualnego rynku, który od 2017 r. Szacuje się na mniej niż 18 milionów ludzi (z perspektywy projektów CBO, że tylko 2 miliony z 13 milionów mniej ubezpieczonych będą osobami, które w przeciwnym razie miałyby zasięg sponsorowany przez pracodawcę; plany zdrowotne, a 158 milionów ludzi ma pokrycie w ramach planów sponsorowanych przez pracodawcę).

Ludzie, którzy utracą zasięg bez mandatu, wydają się być zdrowi, ponieważ chorzy ludzie z reguły robią wszystko, aby utrzymać ich zasięg. Nachylenie w kierunku bardziej ryzykownego puli ryzyka skutkuje wyższymi składkami, co z kolei wypędza jeszcze bardziej zdrowych ludzi z rynku.

Ogólnie rzecz biorąc, CBO szacuje, że składki na indywidualnym rynku ubezpieczeniowym wzrosną o dodatkowe 10 procent rocznie, wykraczając poza kwotę, którą by wzrosły, gdyby indywidualny mandat pozostał w mocy.

Ale CBO zauważa także, że indywidualny rynek ubezpieczeń "pozostanie stabilny na niemal wszystkich obszarach kraju w nadchodzącej dekadzie." Innymi słowy, uważają, że większość obszarów kraju nadal będzie posiadała ubezpieczycieli oferujących indywidualny rynek, oraz odpowiednią liczbę rejestrujących, aby utrzymać plany na stabilnym poziomie. Wynika to w dużej mierze z tego, że dopłaty premium ACA rosną, aby dotrzymać kroku składkom. Tak więc chociaż zniesienie pojedynczego mandatu zwiększy składki, dopłaty do składek wzrosną tak samo, jak to konieczne, aby utrzymać składki netto na przystępnym poziomie.

W przypadku osób, które otrzymają dopłaty do składek, w tym czteroosobową rodzinę zarabiającą do 98 400 £ w 2018 r., Wzrost składek zostanie zrekompensowany przez proporcjonalny wzrost kwot subsydiów. Ale dla ludzi, którzy nie rób tego uzyskać dopłaty do premii, zasięg na indywidualnym rynku może stać się coraz bardziej nieosiągalny w kolejnych latach. Ważne jest, aby zrozumieć, że składki na plany emerytalne przed opodatkowaniem i / lub HSA (jeśli kupujesz plan zdrowotny zakwalifikowany przez HSA) spowodują niższe zmodyfikowane skorygowane dochody brutto (specyficzne dla ACA, a nie takie same jak regularne MAGI), oraz potencjalnie możesz kwalifikować się do dopłat do premii - porozmawiaj z doradcą podatkowym, zanim podejmiesz decyzję, że nie kwalifikujesz się do otrzymania dotacji.

Ogólnie rzecz biorąc, podwyżki składek, które wynikają z eliminacji indywidualnej kary mandatowej, trafią do osób, które dokonują zakupów na danym rynku i nie kwalifikują się do dopłat do premii (tj. Osoby, które mają dochód powyżej 400 procent poziomu ubóstwa, są w zasięgu medicaid zasięgu lub niekwalifikująca się do dopłat z powodu błędu rodziny). I chociaż CBO projektuje, że indywidualny rynek pozostanie stabilny w większości obszarów kraju, mogą istnieć pewne obszary, w których indywidualny rynek po prostu się załamuje, a żaden ubezpieczyciel nie oferuje zasięgu. Musiałoby to być rozpatrywane osobno dla każdego przypadku, potencjalnie z ustawodawstwem federalnym i / lub stanowym. Ale jest to ewentualność, która może, ale nie musi się wydarzyć.

Wpływ na ubezpieczenie zdrowotne sponsorowane przez pracodawcę

Większość nie-starszych Amerykanów otrzymuje ubezpieczenie zdrowotne od swoich pracodawców, a ustawa podatkowa nie zmienia niczego w zakresie sponsorowanego przez pracodawcę ubezpieczenia zdrowotnego. Mandat pracodawcy pozostanie w mocy, podobnie jak wszystkie różne zasady, które ACA nakłada na sponsorowane przez pracodawcę plany zdrowotne.

Różne rachunki uchylane przez ACA, które były rozpatrywane wcześniej w 2017 r., Uchyliłyby zarówno mandat indywidualny, jak i mandat pracodawcy, ale ustawa podatkowa uchyla jedynie indywidualny mandat. Tak dużych pracodawców (50 lub więcej równoważnych pracowników w pełnym wymiarze godzin) będzie nadal zobowiązany do oferowania ubezpieczenia zdrowotnego dla swoich pełnoetatowych pracowników.

Ale pracownicy ci nie będą już karani przez IRS, jeśli nie utrzymają zasięgu. Zatem CBO przewiduje, że do 2027 r. Liczba osób objętych sponsoringiem pracodawców będzie o około 2 miliony mniejsza niż w przypadku gdyby mandat indywidualny pozostał na miejscu. Ogólnie rzecz biorąc, spadek ten będzie skutkował zmniejszeniem przez pracodawców oferty ubezpieczenia pracodawców, ponieważ pracodawcy będą nadal musieli oferować ubezpieczenie w celu uniknięcia potencjalnych kar wynikających z mandatu pracodawcy.

Składki i zasady HSA niezmienione

Konta oszczędnościowe (HSA) pozwalają osobom posiadającym kwalifikowane wysokie kwalifikacje zdrowotne (HDHP) kwalifikować się do ulokowania pieniędzy przed opodatkowaniem, aby sfinansować przyszłe wydatki na opiekę zdrowotną (lub na konto emerytalne). Republikańscy ustawodawcy od dawna koncentrują się na wysiłkach na rzecz rozszerzenia HSA poprzez zwiększenie limitów składek i umożliwienie wykorzystania funduszy na opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Niedawno prawodawcy GOP starali się również zmniejszyć wzrost kary, który wynika z ustawy o przystępności kosztów, wprowadzonej w odniesieniu do wypłat na wydatki pozamedyczne przed osiągnięciem wieku 65 lat.

Niektóre lub wszystkie z tych przepisów zostały uwzględnione w różnych ustawach uchylania ACA, które prawodawcy GOP wzięli pod uwagę w 2017 r. Ale żaden z nich nie znalazł się w ustawie o podatku i pracy. Prawodawcy GOP mogą rozważyć dodatkowe przepisy w 2018 r. W celu wprowadzenia zmian do HSA, ale na razie pozostają niezmienione.

Limity składek na rok 2018 wynoszą 3 450 USD dla osób, które mają jedno ubezpieczenie w ramach HDHP, oraz 6 900 USD dla osób z ubezpieczeniem rodzinnym. W przypadku wypłat dokonanych przed 65 rokiem życia nadal obowiązuje 20-procentowa kara, jeśli środki nie są wykorzystywane na wydatki medyczne, a składki na ubezpieczenie zdrowotne nie mogą być opłacane funduszami HSA, z wyjątkiem składek COBRA, składek wypłacanych w trakcie otrzymywania zasiłku dla bezrobotnych oraz składki na części A, B i / lub D.

Odliczanie kosztów leczenia będzie łatwiejsze w 2017 i 2018 roku

Koszty leczenia można odliczyć od podatku, ale tylko wtedy, gdy przekraczają 7,5% twoich dochodów. Kiedyś było to 7,5 procenta, ale ACA zmieniło go na 10 procent w ramach oszczędności. Osoby, które ukończyły 65 rok życia, mogły nadal używać progu 7,5 procent do końca 2016 r., Ale próg 10 procent rozpoczął się w 2017 r. We wszystkich filovach podatkowych.

Aby złagodzić rachunki podatkowe dla konsumentów, senator Susan Collins (R, Maine) opowiadał się za powrotem do progu 7,5 procent. Ostatecznie rachunek podatkowy uwzględniał tę zmianę, ale jest tymczasowy. W 2017 i 2018 roku fani podatkowi mogą ponownie odliczyć koszty medyczne, które przekraczają 7,5% ich dochodów. Ale począwszy od 2019 r. Obowiązywać będzie próg 10%, a koszty medyczne przekraczające ten limit będą podlegały odliczeniu od podatku.